如何加強企業(yè)貨幣資金內部控制-經濟論文

主要包括各種貨幣資金的收入和支出的業(yè)務，也就是說，企業(yè)所發(fā)生的各項貨幣資金的收入和支出的業(yè)務，都要嚴格檢查是否計入了賬戶當中：控制發(fā)票以及收據(jù)，要能夠合理使用收據(jù)和發(fā)票編號來核對收到的貨幣資金是否與收據(jù)和發(fā)票的金額是一致的，來保證所收到的貨幣資金全部都計入了公司的賬戶，還要對收據(jù)和發(fā)票進行嚴格管理，方便查賬；控制業(yè)務量，要根據(jù)企業(yè)近期的業(yè)務量來估算當前的業(yè)務量，一旦發(fā)現(xiàn)有很大差距，就要查找到紕漏的地方；控制銀行對賬單，要能夠利用銀行的對賬單與企業(yè)的記賬進行核對，確保銀行存款的完整性，還要能夠通過銀行賬戶余額的調節(jié)表來發(fā)現(xiàn)記賬的錯誤；控制往來賬務的核對，企業(yè)可以定期與客戶進行對賬，查看貨幣資金是否真實，尤其需要注意的是已經確定為壞賬處理的應收賬款是否有入賬不記賬的情況發(fā)生；控制物料平衡，根據(jù)原材料的銷售過程來判斷貨幣資金是否完整，這種方法主要是用于商品的生產以及加工的行業(yè)。
（二）控制貨幣資金的安全性以及合法性
當前，很多企業(yè)都是出納人員來完成日?，F(xiàn)金的盤點工作，這種工作方式很需要改進，應該要增加第三者參與的工作內容，此外，還要不定期抽盤，用這種方式來保證現(xiàn)金賬面的金額與庫存相符，避免差錯的產生?？刂撇缓侠淼呢泿刨Y金支出，要嚴格審查支出程序是否符合標準，也就是說，第一步要審核支付申請，審查支付申請是否有根據(jù)；第二部要審核支出的程序，嚴格審查審批的程序是否符合規(guī)定，審批的手續(xù)是否完善；第三部要審查支付的辦理，看是否按照審批的意見以及規(guī)定的程序來辦理的，出納人員是否正確記賬?？刂茙齑嫦揞~，對企業(yè)規(guī)定庫存限額，把超過限額的資金存到銀行，這樣就可以有效降低貨幣資金被盜的風險，還能夠統(tǒng)籌規(guī)劃這些資金；控制崗位分離，不同的崗位由不同的人來負責，達到互相監(jiān)督的作用，但是要必須根據(jù)本企業(yè)的實際清理來進行崗位分離的控制；控制實物隔離，要妥善保管企業(yè)的實物，不相關的人員不能接觸實物，現(xiàn)金職能由出納來保管，否則會出現(xiàn)權責不清的情況，同時還要選擇安全的場所，確保貨幣資金的安全。如果是金額小的單位，可以由一個人來復核賬單，如果是業(yè)務量大的企業(yè)，就需要兩個人來核查，還可以利用政府機關來進行監(jiān)督和審計。
（三）控制貨幣資金的效益
通過各種投資或者是籌資的手段來持有貨幣資金，貨幣資金效益性的控制方法是制定貨幣資金收支計劃。如果能夠合理預測在某段時期內貨幣資金存儲量的話，就可以實施一些推延貨幣資金支付的采購政策，從而加速回籠資金；還可以通過轉讓債券或者是股票的方式來填補貨幣支出的缺口；也可以加快采購的效率，降低采購的成本，提高銷量，降低貨幣資金的儲存量。企業(yè)在進行投資或者是籌資決策的時候，要綜合考慮各個方面，在幾種方案當中選擇最合理的一種方案。這樣來加強監(jiān)督的力度，提高工作效率。
綜上所述，控制貨幣資金在企業(yè)資金的管理工作當中占據(jù)了很重要的地位，建立企業(yè)內部控制制度的關鍵問題就是要能夠控制好企業(yè)貨幣資金的收付辦理。建立完善的貨幣資金內部控制能夠保證財會資料的真實性，減少工作的差錯，提高工作效率，提高公司的效益。