大型企業(yè)績(jī)效管理體系研究

大型企業(yè)為集中優(yōu)勢(shì)資源，提高執(zhí)行力，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，一般會(huì)設(shè)置統(tǒng)一的營(yíng)銷平臺(tái)和研發(fā)平臺(tái)，來(lái)支持所屬產(chǎn)業(yè)，同時(shí)為降低生產(chǎn)成本，統(tǒng)一調(diào)配生產(chǎn)峰谷，集中生產(chǎn)制造，設(shè)置成本中心，為企業(yè)直接創(chuàng)造價(jià)值的是利潤(rùn)中心。整個(gè)企業(yè)由利潤(rùn)中心、營(yíng)銷中心、研發(fā)中心、成本中心構(gòu)成，做好上述單位的績(jī)效管理工作，并統(tǒng)籌各中心的協(xié)同，就會(huì)使整個(gè)企業(yè)的業(yè)績(jī)得到較大提升。

1  績(jī)效管理的原則

大型企業(yè)績(jī)效管理工作遵循以下原則： 

（1）戰(zhàn)略引領(lǐng)。落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度重點(diǎn)任務(wù)，促進(jìn)企業(yè)的變革發(fā)展， 以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為引領(lǐng)， 科學(xué)設(shè)置各中心業(yè)績(jī)考核指標(biāo)， 確保各單位工作目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致。

（2）精準(zhǔn)考核。根據(jù)企業(yè)所屬單位的功能、定位和特點(diǎn)，對(duì)利潤(rùn)中心、營(yíng)銷中心、研發(fā)中心、成本中心，實(shí)施分類管理和差異化考核，并制定差異化業(yè)績(jī)考核細(xì)則。

（3）突出重點(diǎn)。結(jié)合企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)矛盾、經(jīng)營(yíng)形勢(shì)等，以企業(yè)年度重點(diǎn)工作和各單位核心業(yè)務(wù)為考核重點(diǎn)， 引導(dǎo)各單位圍繞企業(yè)中心工作，完成年度重點(diǎn)任務(wù)。

（4）結(jié)果兌現(xiàn)?？己私Y(jié)果與各單位負(fù)責(zé)人薪酬、單位年度工資總額等掛鉤， 業(yè)績(jī)升、 薪酬升，業(yè)績(jī)降、薪酬降，激勵(lì)與約束并重，并作為單位負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)懲和職務(wù)任免的重要依據(jù)。 

2  績(jī)效管理指標(biāo)體系

統(tǒng)籌考慮企業(yè)改革發(fā)展、經(jīng)營(yíng)管理、依法治企等各方面工作需要，績(jī)效管理指標(biāo)體系分為三大模塊：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、專業(yè)工作指標(biāo)、“紅線”指標(biāo)，全面衡量各中心負(fù)責(zé)人和單位業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)。

2.1  關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)

對(duì)利潤(rùn)中心突出以效益為中心，牽引提升價(jià)值貢獻(xiàn)，重點(diǎn)牽引效益貢獻(xiàn)，擴(kuò)大規(guī)模，加大回款的考核力度，提升現(xiàn)金流。關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)設(shè)置新簽銷售合同額、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、回款額，并設(shè)置復(fù)合型指標(biāo)應(yīng)收賬款壓降，提高運(yùn)營(yíng)效率。

對(duì)營(yíng)銷中心突出市場(chǎng)開(kāi)拓，牽引訂單增長(zhǎng)，并關(guān)注訂單質(zhì)量，推動(dòng)新產(chǎn)品的銷售，共設(shè)置新簽銷售合同額、銷售毛利、回款額、新產(chǎn)品合同額四項(xiàng)指標(biāo)，同時(shí)也設(shè)置復(fù)合型指標(biāo)應(yīng)收賬款壓降，持續(xù)加強(qiáng)回款考核力度。

對(duì)研發(fā)中心加強(qiáng)研發(fā)效益產(chǎn)出考核，加快提升創(chuàng)新能力。共設(shè)置研發(fā)創(chuàng)新、支撐產(chǎn)業(yè)和市場(chǎng)、新產(chǎn)品合同額、科技合同收入、研發(fā)利潤(rùn)。

對(duì)成本中心主要牽引成本降低，按期交付和質(zhì)量，設(shè)置降本增效、按期交付率、檢驗(yàn)合格率，并設(shè)置用戶投訴作為質(zhì)量的復(fù)合型指標(biāo)，加強(qiáng)質(zhì)量服務(wù)的管理。

2.2  專業(yè)工作指標(biāo)

專業(yè)工作指標(biāo)由總部各部門從本專業(yè)規(guī)范管理、完成重點(diǎn)工作任務(wù)、專業(yè)管理創(chuàng)新等方面按百分制考核，其中，專業(yè)規(guī)范管理和重點(diǎn)工作任務(wù)采用扣分方式考核，對(duì)本專業(yè)管理創(chuàng)新作出重要貢獻(xiàn)的單位給予加分，設(shè)置加分上限。專業(yè)工作聚焦市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、質(zhì)量、科技等重點(diǎn)領(lǐng)域。

2.3  “紅線” 指標(biāo)

 “紅線” 指標(biāo)重點(diǎn)對(duì)安全質(zhì)量、黨風(fēng)廉政、依法治企等方面重大違規(guī)違紀(jì)事件，以及嚴(yán)重影響企業(yè)形象的負(fù)面事件進(jìn)行扣分考核，扣分累計(jì)計(jì)算，設(shè)置扣分上限。 

3  績(jī)效管理指標(biāo)評(píng)價(jià)體系

要使績(jī)效管理指標(biāo)考核落到實(shí)處，就要明確每項(xiàng)指標(biāo)的衡量標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算方法。同時(shí)針對(duì)指標(biāo)歷史完成情況，預(yù)測(cè)未來(lái)，反復(fù)測(cè)算，使指標(biāo)考核結(jié)果可控，在控，使指標(biāo)考核結(jié)果具有科學(xué)性、公平性，合理性，能夠與薪酬直接掛鉤。

專業(yè)工作指標(biāo)和“紅線”指標(biāo)要細(xì)化、量化考核細(xì)則，使標(biāo)準(zhǔn)具有剛性。避免考核標(biāo)準(zhǔn)模糊、有彈性。

關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)實(shí)行百分制考核，評(píng)價(jià)依據(jù)完成值的目標(biāo)完成、同比提升、同業(yè)排名情況進(jìn)行。不同規(guī)模的單位增長(zhǎng)難度不同，不同周期指標(biāo)考核評(píng)價(jià)的重點(diǎn)不同，有所差異，同時(shí)考慮外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，允許所屬單位調(diào)整年度目標(biāo)。

3.1  年度關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)考核評(píng)價(jià)

對(duì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)加大增長(zhǎng)、效益貢獻(xiàn)、規(guī)模的考核力度，增加年度目標(biāo)完成率的考核，牽引完成企業(yè)整體目標(biāo)。對(duì)新簽銷售合同額、營(yíng)業(yè)收入、回款額等指標(biāo)，主要考核同比增速，并考慮規(guī)模和年度目標(biāo)完成率，年度目標(biāo)完成率建議占較小權(quán)重，以避免各單位博弈年度目標(biāo)值，增速要考核同比前三年的均值，避免各單位操縱單一年度數(shù)據(jù)，進(jìn)行跨年度增速調(diào)整。根據(jù)各單位規(guī)模，設(shè)置不同規(guī)模單位得分上限，使小規(guī)模單位的突升突降得以平衡。同時(shí)避免指標(biāo)考核評(píng)價(jià)結(jié)果的大起大落，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，對(duì)單項(xiàng)指標(biāo)設(shè)置得分范圍。營(yíng)銷中心同利潤(rùn)中心考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

考慮到部分利潤(rùn)中心市場(chǎng)容量相對(duì)固定單一，受外部環(huán)境變化影響較大，這類單位的指標(biāo)的年度考核評(píng)價(jià)主要考核年度目標(biāo)完成率、同比增速，并考慮規(guī)模因素，年度目標(biāo)完成率占較大權(quán)重，并且年度目標(biāo)隨外部市場(chǎng)變化相應(yīng)調(diào)整。

研發(fā)中心由于研發(fā)創(chuàng)新形成果的滯后性和部分產(chǎn)出難于用數(shù)值直接衡量，加研發(fā)創(chuàng)新和支持產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)按計(jì)劃進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，其它指標(biāo)同利潤(rùn)中心的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。

成本中心的降本增效、按期交付率、檢驗(yàn)合格率主要考核目標(biāo)的偏差率，設(shè)置超出目標(biāo)和低于目標(biāo)的分階得分標(biāo)準(zhǔn)，同樣也設(shè)置得分的上限和下限。

3.2  月度關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)考核評(píng)價(jià)

月度突出KPI和紅線指標(biāo)考核。對(duì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)加大增長(zhǎng)、效益貢獻(xiàn)、規(guī)模的考核力度，不考核目標(biāo)完成率。其它同年度業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)。加強(qiáng)過(guò)程管控，按月度跟蹤專業(yè)工作指標(biāo)完成情況，促進(jìn)專業(yè)管理落實(shí)。對(duì)“紅線”指標(biāo)，牢固樹(shù)立底線思維，實(shí)施一票否決，加大對(duì)安全質(zhì)量、黨風(fēng)廉政、依法治企等扣分力度，加強(qiáng)月度過(guò)程考核管理，杜絕違規(guī)違紀(jì)事件發(fā)生。

4  績(jī)效管理結(jié)果應(yīng)用

強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制，強(qiáng)化績(jī)效管理結(jié)果應(yīng)用，業(yè)績(jī)考核結(jié)果與被考核單位負(fù)責(zé)人薪酬、單位工資總額掛鉤。實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)升、 薪酬升，業(yè)績(jī)降、薪酬降。同時(shí)為保障考核壓力傳遞的及時(shí)性，實(shí)行月度動(dòng)態(tài)量化考核，提升全員積極性，提升企業(yè)業(yè)績(jī)。

4.1  單位負(fù)責(zé)人薪酬

單位負(fù)責(zé)人年度薪酬由基本年薪、績(jī)效年薪、專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)年薪構(gòu)成，權(quán)重可根據(jù)企業(yè)不同單位的經(jīng)營(yíng)成熟有所區(qū)分，但績(jī)效年薪建議占比60%以上，以便實(shí)現(xiàn)激勵(lì)的有效性?；灸晷绞菃挝回?fù)責(zé)人的基本收入，根據(jù)薪酬總控水平和基本年薪占比，每年核定一次?？?jī)效年薪與年度業(yè)績(jī)考核結(jié)果掛鉤， 根據(jù)企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核等級(jí)及考核得分、經(jīng)營(yíng)難度系數(shù)確定。經(jīng)營(yíng)難度系數(shù)根據(jù)各單位行業(yè)成熟度水平、資產(chǎn)規(guī)模等因素確定。獎(jiǎng)勵(lì)年薪根據(jù)各單位在提高經(jīng)營(yíng)效益、科技創(chuàng)新、提升企業(yè)形象等方面做出的重大貢獻(xiàn)情況，設(shè)置三類專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)年薪， 分別為：經(jīng)營(yíng)效益獎(jiǎng)勵(lì)年薪、科技創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)年薪、品牌建設(shè)獎(jiǎng)勵(lì)年薪，每年核定一次。 

4.2  單位工資總額

各單位工資總額由基礎(chǔ)工資、 績(jī)效工資、獎(jiǎng)勵(lì)工資三部分構(gòu)成，基礎(chǔ)工資是各單位的基本工資，考慮國(guó)家CPI的增幅，適當(dāng)增加基本工資額度，為避免單位工資總額的大起大落，建議基礎(chǔ)工資占各單位工資總額的60%左右?？?jī)效工資是各單位工資總額的40%左右部分與該單位的績(jī)效結(jié)果掛鉤，同時(shí)考慮各單位的經(jīng)營(yíng)難度系數(shù)。獎(jiǎng)勵(lì)工資的內(nèi)容同單位負(fù)責(zé)人專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)的內(nèi)容，系數(shù)有所不同，每年核定一次。

5  績(jī)效管理保障體系

為保障績(jī)效管理體系的有效落地，需要明確指標(biāo)體系標(biāo)準(zhǔn)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，層層分解指標(biāo)，確保年度目標(biāo)落地，并不斷完善業(yè)績(jī)指標(biāo)日常監(jiān)控體系，及時(shí)預(yù)警糾偏分析，使指標(biāo)穩(wěn)步改進(jìn)提升。

5.1  提升考核數(shù)據(jù)質(zhì)量

梳理主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)臺(tái)賬，規(guī)范數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，建立數(shù)據(jù)管理責(zé)任制，明確責(zé)任管理部門，定期開(kāi)展數(shù)據(jù)核查，數(shù)據(jù)質(zhì)量作為各部門各單位專業(yè)考核工作的一部分，對(duì)弄虛作假取得業(yè)績(jī)的單位，視程度不同，采取通報(bào)批評(píng)、扣罰薪酬和降低單位負(fù)責(zé)人薪酬等處罰措施。

5.2  逐級(jí)分解考核指標(biāo)，嚴(yán)格落實(shí)考核責(zé)任

各單位綜合考慮本單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度目標(biāo)、重點(diǎn)工作、管理短板等情況，要層層分解考核目標(biāo)，內(nèi)部簽訂年度考核責(zé)任書，制定月度績(jī)效合約，落實(shí)考核責(zé)任，實(shí)施月度考核，及時(shí)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，通過(guò)加大考核結(jié)果與薪酬分配的掛鉤力度，進(jìn)一步增強(qiáng)業(yè)績(jī)考核的激勵(lì)約束作用，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)組織工作積極性，確保完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

5.3  不斷強(qiáng)化指標(biāo)監(jiān)控分析，確保業(yè)績(jī)穩(wěn)步提升

建立基于大數(shù)據(jù)的業(yè)績(jī)指標(biāo)監(jiān)控體系，深化指標(biāo)過(guò)程監(jiān)控，編制業(yè)績(jī)看板，通過(guò)月度業(yè)績(jī)看板、季度業(yè)績(jī)簡(jiǎn)報(bào)定期通報(bào)指標(biāo)執(zhí)行情況，及時(shí)預(yù)警和糾偏。建立績(jī)效改進(jìn)例會(huì)制度，高運(yùn)營(yíng)監(jiān)控分析能力，主動(dòng)對(duì)異常數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、挖掘，完善季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析機(jī)制，針對(duì)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理中關(guān)鍵環(huán)節(jié)、特殊類單位開(kāi)展專項(xiàng)診斷，及時(shí)跟蹤分析指標(biāo)執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量，督導(dǎo)各項(xiàng)工作全面落實(shí)，實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)指標(biāo)持續(xù)改進(jìn)提升。

本文來(lái)源：《企業(yè)科技與發(fā)展》：http://m.00559.cn/w/kj/21223.html