EPC項目造價管理研究

EPC模式的實質(zhì)是業(yè)主明確工程項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)造價以及相關(guān)服務(wù)等需求，從設(shè)計開始、項目的招標(biāo)采購、工程施工、項目試運行等工作由工程總承包商負(fù)責(zé)。在實施過程中，業(yè)主需要合理確定項目的估算或概算金額，工程總承包商有效控制項目投資及管理風(fēng)險，順利完成建設(shè)項目的工期、質(zhì)量、安全、成本控制的目標(biāo)，滿足業(yè)主的功能需求。本文從EPC模式下工程造價的管理研究出發(fā)，探討了EPC模式下工程造價管理的方式，以期項目建設(shè)能夠取得圓滿成功。

1 EPC項目管理模式

EPC項目的管理模式與目前國內(nèi)普遍采用的工程承包模式有很大的區(qū)別，EPC總承包模式下，業(yè)主在實施過程中不需要管理項目具體的進度、設(shè)計變更、過程驗收，業(yè)主只需要在過程中聘請專業(yè)監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)督總承包商，了解總承包商進度和質(zhì)量是否滿足合同要求，建設(shè)規(guī)模和功能需求等是否滿足合同約定標(biāo)準(zhǔn)。在竣工驗收環(huán)節(jié)通過嚴(yán)格的竣工驗收程序?qū)椖繉嵤┙Y(jié)果進行事后監(jiān)督。

2 EPC項目合同價格的管理思路

目前國內(nèi)EPC項目的合同模式有固定總價合同模式、以最終批復(fù)概算作為上限價的EPC管理模式及成本加酬金模式。此外，基于多年的EPC項目管理經(jīng)驗，總價限額合同形式也適用于EPC項目。

2.1 固定總價合同模式下的EPC管理思路

固定總價合同，主要表現(xiàn)在業(yè)主為了最大程度上規(guī)避自己的風(fēng)險，降低項目建設(shè)成本，向承包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險。該模式要求業(yè)主在發(fā)包前做好工程項目前期工作，通過價值功能分析等做好方案比選工作，并在項目前期工作做到整體框架涵蓋了滿足所有功能需求的內(nèi)容，確保各個環(huán)節(jié)沒有遺漏，編制的依據(jù)充分，建設(shè)實施方案可行等方面，確定最優(yōu)方案和合理的估算或概算金額。既要避免概算不足而影響項目順利實施，又要避免概算過大而造成業(yè)主投資損失。業(yè)主通過固定總價合同將大部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了總承包方，相應(yīng)地總承包商也采取措施向分包單位來轉(zhuǎn)移自身的風(fēng)險，分包過程中易產(chǎn)生降低材料質(zhì)量、偷工減料等問題，導(dǎo)致業(yè)主得到不符合預(yù)期的項目成果或產(chǎn)品，造成業(yè)主的投資損失。

因此該種模式建議采用風(fēng)險合理分擔(dān)原則：業(yè)主和工程總承包單位在招標(biāo)文件和合同中約定公平、合理的分擔(dān)風(fēng)險。地上部分建筑采用總價包干，地下建筑采用單價包干合同，并約定主要材料、人工費用漲幅調(diào)整，采用該種模式可以適當(dāng)降低工程總承包單位的成本風(fēng)險，保證工程質(zhì)量。

2.2 以最終批復(fù)概算作為上限價的EPC管理模式及思路

該方式適用于招標(biāo)時，EPC項目如果不確定建設(shè)規(guī)模與建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)需求的情況。該種模式不利于工程造價管理。第一，施工總承包單位在初步設(shè)計時偏好采用利潤率高的材料或無法定價的設(shè)備，業(yè)主在造價管理存在較大難度；第二，措施費用難以定價，在合同執(zhí)行過程中，可能存在管理難度；第三由于開口合同，上限價與概算批復(fù)額度相關(guān)，施工總承包單位盡可能報概算做大，不利于業(yè)主的成本控制。

2.3 成本加酬金的EPC管理模式及思路

這類模式是指業(yè)主承擔(dān)項目的全部實際成本，并支付一定比例的酬金的方式。在招投標(biāo)階段由業(yè)主和EPC總承包商共同商定工程項目的預(yù)期成本，并按事先約定的比例支付酬金。該種模式業(yè)主需要付出較大的管理精力，而且也不利于業(yè)主成本控制，所以實踐中這種模式采用的不多。

2.4 總價限額合同模式下的EPC管理思路

區(qū)別于固定總價合同，總價限額合同要求EPC總承包商必須在合同總價范圍內(nèi)設(shè)計并滿足業(yè)主需求，同時EPC總承包商通過優(yōu)化設(shè)計或減少施工內(nèi)容等方式來節(jié)約的工程造價在結(jié)算時要統(tǒng)一扣除。此外，為激發(fā)EPC總承包商優(yōu)化設(shè)計的主動性，未來可探索建立利益共享機制，將節(jié)省工程造價的一部分作為獎勵金。例如在農(nóng)村生活污水處理工程EPC項目中，管道敷設(shè)時可可憑借部分區(qū)域的地理優(yōu)勢而優(yōu)化管網(wǎng)布置，節(jié)約工程造價，此時就應(yīng)該據(jù)實結(jié)算，不可固定包干。因此，在總價限額合同模式下，業(yè)主既要做好優(yōu)化設(shè)計方案審查工作，更要做好現(xiàn)場施工監(jiān)管工作，確?？偝邪贪磮D施工和不能偷工減料等。

3 EPC建設(shè)管理模式下的投資控制

EPC項目管理中業(yè)主負(fù)責(zé)項目整體性、原則性和目標(biāo)性問題的管理與控制。從項目的設(shè)計開始、招標(biāo)采購、工程施工和項目試運行工作總承包商負(fù)責(zé)建設(shè)。

3.1 設(shè)計層面投資虛高的分析控制

項目造價控制的重點在設(shè)計階段，設(shè)計質(zhì)量是總承包商在項目中獲得多少利潤的決定性因素，做好設(shè)計的優(yōu)化和設(shè)計階段的造價管理是業(yè)主和總承包商雙方做好項目造價控制的首要條件。

由于施工圖設(shè)計、措施方案策劃及工程量清單由總承包商提供并報價，因此可能出現(xiàn)總承包商在設(shè)計層面偏好設(shè)計利潤高或無法定價的材料、設(shè)備，在估算工程量清單編制和報價中采用不平衡報價手段，在實施過程采用材料或功能替代等方法，以追求利潤最大化和便于施工期間造價管理，從而也導(dǎo)致EPC合同的投資虛高現(xiàn)象。為有效地控制設(shè)計層面存在的造價虛高問題，業(yè)主在可行性研究階段的投資估算和方案設(shè)計階段的設(shè)計概算中就要進行認(rèn)真地編制和審核，并作為招投標(biāo)階段報價審核和實施階段資金分解計劃的控制性依據(jù)；在招標(biāo)范圍及程序監(jiān)管中盡量細(xì)化建設(shè)規(guī)模、細(xì)化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和劃分工作責(zé)任等，為施工圖設(shè)計優(yōu)化審核提供依據(jù)，盡量有效地控制造價虛高問題。

3.2 實施過程造價控制

在EPC總承包模式下，總承包商對項目有較大的自主權(quán)，業(yè)主一般不審核施工圖紙、不對施工工序進行檢查。施工過程的設(shè)計變更，不同于DBB模式下必須經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)才能實施；材料的替代和采購業(yè)主也沒有控制力度，在利益風(fēng)險的驅(qū)動下，有的總承包商利用施工圖設(shè)計屬其承包范圍的便利，通過一定的技術(shù)手段實現(xiàn)項目的盈利目標(biāo)，還會通過設(shè)計變更等方法代換施工圖原設(shè)計材料，或功能替代或功能縮水，不擇手段地追求利潤。對于變更和簽證中對總承包商不利的可能及時提起索賠意向，有利的可能不通知業(yè)主，因此業(yè)主對過程中造價控制的力度就相對較弱。這就需要業(yè)主在設(shè)計文件審核和監(jiān)督中，支持有價值的替換，杜絕惡意替代，通過嚴(yán)把圖紙備案和審查關(guān)，有效地控制設(shè)計變更，確保不突破總成本限額。

3.3 價款調(diào)整的監(jiān)管控制

目前國內(nèi)EPC工程總價包干計價模式的價款調(diào)整主要有兩個方面：

1）合同約定材料、人工費用的調(diào)整 主要調(diào)整思路是在招標(biāo)時，先根據(jù)項目性質(zhì)確定調(diào)整的調(diào)差材料、人工占比比例，結(jié)算時以工程建安分部分項費用乘以約定的比例計算調(diào)差價格。

2）地下工程部分的固定綜合單價及工程量按實計量調(diào)整 因為這部分是按照總承包商編制的工程量清單并報價的，需要重點關(guān)注報價清單的不平衡報價、支護方案的虛報和潛在地質(zhì)條件影響下的換填工程量估算等。

4 EPC建設(shè)管理模式下支付管理

4.1 按照功能計量的支付

功能是滿足業(yè)主對項目需求，EPC總承包模式通過編制按功能來發(fā)包的功能清單，顛覆了過去DBB模式按量發(fā)包的傳統(tǒng)做法。通過招標(biāo)或其他方式對這個功能明確定價，即按照功能清單發(fā)包，驗收也按功能驗收，支付也是按功能支付。

傳統(tǒng)的按量計量方法按照建設(shè)工程施工合同約定節(jié)點，依據(jù)施工圖、形象進度、工程量清單內(nèi)的綜合單價計算本次支付節(jié)點的合同支付額，計量只關(guān)注計量部位的質(zhì)量驗收是否合格，不合格的工程量不予計量。

按照EPC總承包模式的合同特征，在招投標(biāo)階段按照建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和運營功能，編制功能清單來發(fā)包，在合同約定的計量節(jié)點到來時，不需要進行工程量計算，只對達到支付節(jié)點后的工程部位進行質(zhì)量核定和功能評估。如果完成部位的質(zhì)量驗收合格，進度符合要求，功能評估滿足建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，如平面布局、層高、凈高、開間、結(jié)構(gòu)墻體厚度或交通組織、節(jié)能、防水等功能滿足要求，就可以按照合同約定比例支付約定額度的期中支付。

4.2 按照里程碑節(jié)點的支付

項目里程碑是項目完成到一定階段性工作，通過在招標(biāo)文件中約定項目各個階段里程碑的完成時間，控制項目各階段進度和工期總目標(biāo)。

例如房建項目的里程碑節(jié)點可以按如下劃分：技術(shù)設(shè)計（方案的深化設(shè)計）、施工圖設(shè)計、±0.00以下部分主體工程、主體結(jié)構(gòu)、建筑裝飾裝修、設(shè)備安裝、室外配套工程等，完成一個里程碑節(jié)點，支付約定比例的費用。

5 EPC建設(shè)管理模式下結(jié)算管理

目前EPC常用的地上建筑總價包干、地下按實結(jié)算合同模式，結(jié)算時地上部分重點關(guān)注建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、功能是否滿足業(yè)主需求；地下部分重點關(guān)注竣工圖與現(xiàn)場施工是否吻合；審查變更簽證憑證的有效性；施工期間的時間節(jié)點是否記錄完整，并經(jīng)各參與方簽字確認(rèn)，為人、材、機費用調(diào)整提供結(jié)算依據(jù)；審查索賠費用合法性、準(zhǔn)確性，計算的準(zhǔn)確性，以期準(zhǔn)確地計算項目造價。

6 結(jié)語

EPC管理模式下通過業(yè)主構(gòu)建良好的項目管理平臺，將業(yè)主、代建、咨詢、EPC總承包商和各分包商集成化管理，在合適的合同管理模式下EPC總承包商不僅高質(zhì)量地完成項目建設(shè)，也可以實現(xiàn)利潤最大化；業(yè)主在保證成本合理的情況下，能得到滿意的整體功能及需求的產(chǎn)品成果。因此，采取適用的合同模式是EPC項目工程造價控制的關(guān)鍵。

為進一步加強EPC項目的管理，EPC工程總承包合同宜采用總價限額合同形式，從而避免總承包商施工期間不斷通過優(yōu)化設(shè)計來降低工程造價和獲取超額利潤，導(dǎo)致建設(shè)資金使用效益降低。

本文來源：《城市住宅》：http://m.00559.cn/w/kj/12544.html